Заполнение декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, который необходимо подавать в налоговую инспекцию гражданам Российской Федерации. Обязанность в подаче такой декларации возникает у граждан, получающие иные доходы, либо имеющие вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

По этой форме должны отчитываться за свои доходы индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы.

Чтобы воспользоваться вычетами в 2018 году, можно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 года. Чтобы отчитаться по доходам в 2018 году, необходимо подать декларацию за 2017 год.

Сроки подачи для физических лиц и ИП

В срок до 30 апреля возникает обязанность заполнить и подать форму декларации 3-НДФЛ физическим лицам, получившие доходы от продажи имущества и иные доходы в прошедшем году. ИП обязаны отчитываться ежегодно о своих полученных доходах до 30 апреля.

Если вы имеете право на получение налогового вычета, то можете воспользоваться и подать форму декларации за 3 предыдущих года. Подать можно в любое время, сроки не установлены.

Кто должен заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ обязаны заполнять и сдавать физические лица, которые получили дополнительные доходы, например продали квартиру, дом, автомобиль.

Ежегодно должны отчитываться о своих доходах индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы.

Виды доходов, по которым возникает обязанность подачи декларации 3-НДФЛ:

• Продажа имущества — квартиры, дома, участка, доли недвижимости, которые были в собственности.
• Продажа автомобиля, находившегося в собственности.
• Получение выигрыша или ценного подарка, если организатор розыгрыша не уплатил НДФЛ за получателя выигрыша.
• Получение дохода от сдачи имущества в аренду.
• Продажа ценных бумаг или проценты от приобретенных акций.
• Получение дохода ИП от предпринимательской деятельности.
• Получение дохода нотариусом, адвокатом, лиц занимающихся частной практикой.

Любое физическое лицо, у которого есть право на налоговые вычеты, может заполнить декларацию и подать в налоговую инспекцию на возврат налога. Это является правом, а не обязанностью.

Виды налоговых вычетов:

• Покупка квартиры, дома или доли недвижимости.
• Оплата своего обучения или своих детей до 24 лет, супруга, супруги.
• Оплата медицинских услуг, медикаментов за себя или за детей до 24 лет.
• Уплата добровольных пенсионных взносов, отчисления на благотворительность.
• Вклады в инвестиционные фонды.

Новая форма декларации 3-НДФЛ

В форму декларации 3-НДФЛ за 2017 год были внесены изменения Приказом Федеральной налоговой службы от 25.10.2017 №ММВ-7-11/822@, в ранее действующий Приказ Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Рассмотрим основные изменения.

• Декларация увеличилась на один лист и теперь стала состоять из 20 листов. Добавлено новое Приложение «Расчет дохода от продаж объектов недвижимого имущества». Его необходимо заполнять, если вы продали объект недвижимости, приобретенный после 01.01.2016 года. И цена продажи объекта не должна быть меньше 70% от кадастровой стоимости.
• На «Титульном листе» удалена строка «Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика» и «Адрес места жительства за пределами Российской Федерации». Адрес места прописки указывать теперь не надо.
• На «Листе Д» для отражения имущественных вычетов изменилась строка 1.5. «Адрес объекта». Теперь она называется «Сведения об объекте», в которой указывается кадастровый номер объекта. Добавилась строка 1.6. «Сведения о местонахождении объекта», но ее можно не заполнять, если есть номер объекта.
• На «Листе Е1» для отражения стандартных и социальных вычетов:
  • удалили строку 1.3. «Количество месяцев, по итогам которых общая сумма дохода, полученного с начала года, не превысила 350 000 рублей».
  • добавили строку 3.5. «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации» для отражения социального вычета по расходам за прохождение независимой оценки своей квалификации.

• На «Листе 3» добавлена новая строка 1.9. «Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая в уменьшение положительного финансового результата», она заполняется, если были операции с ценными бумагами.
• На «Листе И» добавлены новые строки 1.6. «Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая в уменьшение положительного финансового результата» и 1.7. «Сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций (пп. 1.5 — пп. 1.6)» для расчета инвестиционного дохода с учетом вычета.

В 2018 году также вы можете подать декларации 3-НДФЛ на налоговые вычеты за 2016 и 2015 годы, формы которых были утверждены Приказами:

За 2016 год — Приказ ФНС России от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/552@.

За 2015 год — Приказ ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@.

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц можно заполнить от руки или на компьютере. Бумажный вариант декларации заполняется строго черной или синей ручкой. Если форму заполнили на компьютере, то необходимо распечатать каждый лист на отдельном листе, двусторонняя печать не допускается. Никакие исправления в декларацию вносить нельзя, иначе у вас не примут. Будьте аккуратны при распечатывании формы, чтобы не повредились штрих-коды и не скрепляйте степлером декларацию.

Денежные показатели указываются в рублях и копейках. Показатели налога на доходы округляются до рубля. Значения менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек округляются до целого рубля.

Если ваши доходы или расходы были в валюте, то их следует пересчитать по официальному курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату получения дохода или произведения расхода.

Все значения заполняются, начиная слева направо, с самой первой ячейки, без пропусков. Слова пишутся заглавными печатными буквами. Там, где остаются свободные незаполненные ячейки, следует поставить прочерк.

Если на одном листе не помещаются все данные, то необходимо заполнить дополнительные такие же листы в нужном количестве.

После заполнения всех необходимых листов, надо их пронумеровать. Номер страницы состоит из трех ячеек. Должны быть заполнены все ячейки и заполнить надо следующим образом — для страницы из одного знака — «001», из двух знаков — «017» и так далее.

На каждой странице сверху следует указывать ИНН налогоплательщика и фамилию с инициалами. Номер ИНН можно найти в Свидетельстве о присвоении ИНН физическим лицам.

Общее количество страниц, а также количество листов подтверждающих документов надо указать на Титульном листе в строке «Декларация составлена на «__» страницах с приложениями подтверждающих документов или копий на «__» листах.

К заполненной декларации лучше составить опись подтверждающих документов.

Что необходимо иметь для заполнения формы.

Чтобы сразу заполнить форму декларации, не отвлекаясь на поиски каждого документа, надо заранее подготовить все необходимые документы.

Обязательные для всех документы:

• Паспорт РФ или иной заменяющий документ.
• Личный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
• Справка 2-НДФЛ с места работы за год, по которому подается декларация.

Дальше документы, в зависимости от вашей ситуации:

• Документы, подтверждающие иные доходы — договор сдачи в аренду недвижимости, выписки с расчетных счетов, договор оказанных услуг, договор на продажу автомобиля, подтверждение полученной суммы за автомобиль, акт приема-передачи автомобиля и прочее.
• Договор о платном обучении в учебном заведении, квитанции об оплате, лицензия учебного заведения.
• Договор о платных медицинских услугах с медицинским заведением, подтверждение оплаты, лицензия медицинского учреждения.
• Кассовые чеки, квитанции об оплате лекарств, назначенные лечащим врачом при оказании платных медицинских услуг.
• Документы, подтверждающие ваши расходы — договор купли-продажи купленного ранее автомобиля и по нему кассовые чеки, платежные поручения, выписки с расчетного счета, расходы по коммунальным платежам, чеки на расходы по ремонту, строительству и другие.
• Документы на покупку недвижимости — договор купли-продажи, квитанции об оплате, акт приема-передачи, подтверждение о собственности имущества.
• Кредитный договор на покупку недвижимости.
• Справка об уплаченных процентах в течение календарного года из банка.

Все необходимые документы надо отксерокопировать и приложить к декларации 3-НДФЛ для подачи в налоговую инспекцию.

Какие листы заполнять

В декларации 3-НДФЛ все налогоплательщики должны заполнять листы:

• Титульный лист
• Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»
• Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке «__» процентов».

Следующие листы заполняются в зависимости от его жизненной ситуации:

• А — для полученных доходов в Российской Федерации.
• Б — для доходов от источников за пределами Российской Федерации.
• В — для доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности, частной практики.
• Г — для доходов, не подлежащих обложению.
• Д1 — для имущественных вычетов по приобретенной недвижимости.
• Д2 — для имущественных вычетов по доходам от продажи имущества.
• Е1 — для расчета стандартных и социальных вычетов.
• Е2 — для расчета сумм добровольных пенсионных взносов и инвестиционных налоговых вычетов.
• Ж — для расчета профессиональных налоговых вычетов.
• З — для расчета дохода от операций с ценными бумагами (5 страниц).
• И и Приложение Листа И — для расчета дохода от участия в инвестиционных товариществах.
• Приложение к форме налоговой декларации — для расчета дохода от продажи недвижимости.

Пошаговое заполнение декларации 3-НДФЛ

Удобней всего заполнять форму декларации в обратном порядке. Сначала следует заполнять листы по налоговым вычетам, иным доходам — с листа А по И с приложениями, а затем общие данные заносятся в разделы 2 и раздел 1. Последним заполняется Титульный лист, подсчитав общее количество листов.

И в заключение ставим свою подпись и дату на каждом листе декларации 3-НДФЛ.

Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации

Данные для заполнения листа А необходимо брать из справки 2-НДФЛ, полученной у работодателя. Для отражения иных доходов — из подтверждающих документов (договор, акт, справки и иные документы).

Все строки для заполнения соответствуют по названию в строках справки 2-НДФЛ.

В строке 020 «код вида дохода» ставим код «06» для дохода, полученного на основании трудового договора. Остальные коды можно посмотреть в справочнике.

Каждый источник дохода заполняется отдельно. Если на одном листе не поместилось, то следует взять дополнительный такой же лист и продолжить заполнять его.

Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации

Лист заполняется, если были получены доходы резидентом в иностранном государстве. По разным ставкам дохода надо заполнять на каждом листе отдельно. Сумма в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу на день получения дохода и ставится в графы.

Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики

Лист В выделен специально для отражения доходов адвокатов, нотариусов, крестьянского хозяйства и иной предпринимательской деятельности. Каждый вид деятельности заполняется на отдельном листе. Код основного вида экономической деятельности (ОКВЭД) проставляется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся частной практикой данную графу, не заполняют.

Лист Г. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Лист предназначен для заполнения в случае получения:

• материальной помощи от работодателя при рождении ребенка, инвалидам, работникам ушедшие на пенсию;
• подарков, призов в денежной и натуральной формы;
• суммы возмещения стоимости медикаментов;
• пособия определенным категориям граждан;
• выплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• суммы дохода в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельского хозяйства.

В графах проставляются общие полученные суммы и предельные суммы, не подлежащие налогообложению.

Лист Д. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

При покупке недвижимости или строительстве дома надо заполнить лист Д для получения имущественного налогового вычета.

Если физическое лицо заполняет по нескольким объекта, то следует заполнять на каждом листе отдельно. И тогда пункт 2 «Расчет имущественного налогового вычета» следует заполнить только на последнем листе.

На Листе Д Раздела 1. в пункте 1.1. указывается код наименования объекта в зависимости от вида недвижимости:

• «1» — жилой дом
• «2» — квартира
• «3» — комната
• «4» — доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке
• «5» — земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства
• «6» — земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом
• «7» — жилой дом с земельным участком

В пункте 1.2. вид собственности на объект выбирается из предложенных вариантов.

В пункте 1.3. приписывается признак налогоплательщика:

• «01» — собственник объекта
• «02» — супруг собственника объекта
• «03» — родитель несовершенного ребенка — собственника объекта
• «13» — родитель, заявляющий общую долевую собственность на себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
• «23» — налогоплательщик, заявивший общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

В пункте 1.4. необходимо проставить «1» — для физического лица, получающий пенсию и «0» — если таковым не является.

В пункте 1.5. сведения об объекте заполняется код номера объекта, который выбирается из предложенных вариантов, номер объекта, сведения о местонахождении объекта.

Дальше заполняем даты регистрации прав или акта передачи объекта в пунктах с 1.6. по 1.8. исходя из своей ситуации.

В пункте 1.9. ставится дата заявления о распределении понесенных расходов на приобретение объекта, если собственность оформлена общая.

В пункте 1.10. указывается доля в приобретаемом праве собственности.

Пункт 1.11. заполняется, если начали пользоваться имущественным вычетом в предыдущие годы.

В пункте 1.12. — сумма фактических расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета. Предельная величина вычета — 2 000 000 рублей.

В пункте 1.13. — сумма уплаченных процентов по займам на строительство или покупку недвижимости. Величина процентов не может превышать 3 000 000 рублей.

Раздел 2 предназначен для расчета имущественного налогового вычета.

Надо указать суммы остатка перенесенного с предыдущего года имущественного вычета, процентов по займу, суммы вычета и процентов, используемые в текущем году, остаток имущественного вычета и проценты, переносимые на следующий год.

Лист Д2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав

При продаже недвижимого имущества, доли необходимо заполнить этот лист. В нем указывается сумма, за которую было продано имущество. За продажу физическому лицу полагается налоговый вычет в размере суммы дохода, но не более 1 000 000 рублей.

Следует указать суммы документально подтвержденных расходов от приобретения имущества.

Лист Е. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов

Лист предназначен для заполнения при получении стандартных и социальных вычетов физическим лицом.

В пункте 1 «Расчет стандартных налоговых вычетов» проставляются вычеты, которые обычно предоставляет работодатель. Данные о вычетах можно взять из справки о доходах 2-НДФЛ. В случае непредставления вам стандартных налоговых вычетов, вы можете воспользоваться ими, указав в этом листе. Надо выбрать подходящий пункт и проставить сумму вычета.

В пункте 2 «Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение …» применяются вычеты по суммам, перечисленные в виде пожертвования, за обучение детей на очной форме и расходы по дорогостоящему лечению.

В пункте 3 «Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение …» предусмотрены все остальные социальные вычеты — оплата за свое обучение, брата, сестры, выплаты за лечение и медикаменты, взносы по договорам добровольного личного страхования, уплаченные суммы за прохождение независимой оценки своей квалификации.

В конце Листа Е суммируется общая сумма всех стандартных и социальных налоговых вычетов.

Лист Е2. Расчет социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов

В пункте 1 прописываются суммы пенсионных взносов, уплаченные налогоплательщиком в негосударственные пенсионные фонды, дополнительные взносы на накопительную пенсию. Необходимо прописать все данные негосударственного пенсионного фонда — наименование, ИНН, КПП, дату и номер договора, общие суммы взносов, произведенные в отчетном году.

В пункте 2 указывается общая сумма пенсионных взносов.

Пункт 3 заполняется в случае внесения суммы на индивидуальный инвестиционный счет, по которому предоставляется инвестиционный налоговый вычет не более 400 000 рублей.

Лист Ж. Расчет профессиональных налоговых вычетов

Этот Лист надо заполнять физическим лицам, которые получили иные доходы, отраженные в Листах А и Б. Такими доходами могут быть — доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера, по авторским вознаграждениям, от продажи доли в уставном капитале общества, произведенные расходы при передачи средств участнику в случае ликвидации общества, уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав требования по договору долевого участия.

В конце Листа подсчитывается общая сумма вычетов.

Лист З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)

Лист З предназначен для заполнения если были операции с ценными бумагами или совершались операции на индивидуальном инвестиционном счете.

Основной принцип заполнения Листа, заключается в том, что надо отразить по каждому виду операции суммы полученного дохода от совершенных операций, суммы произведенных расходов и суммы полученного убытка, который идет в уменьшение налогооблагаемого дохода. По каждой операции рассчитывается финансовый результат.

Итог каждой инвестиционной операции переноситься в пункт 1, где рассчитывается совокупный финансовый результат. Если итоговый результат получился отрицательным или равным 0, то в графе ставится прочерк.

Пункт 9 Листа З отражается расчет убытков от операций с ценными бумагами, полученных в прошлые периоды. Убытки учитываются за последние 10 лет. Они могут уменьшить налогооблагаемую базу текущего года.

В пункте 10 Листа З указываются суммы убытков, которые переносятся на будущие года. Убытки складываются совокупно по всем операциям с ценными бумагами.

Пункт 11 Листа З собирает все итоговые показатели доходов от сделок, налогооблагаемые совокупные доходы отчетного года и рассчитывается сумма убытков, принимаемые к вычету.

Лист И. Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах

В расчете Листа И показываются совершенные операции с ценными бумагами налогоплательщиком, который состоит в инвестиционном товариществе.

В строки заносятся суммы полученного дохода, произведенные расходы, суммы убытка, уменьшающие налогооблагаемую базу и рассчитывается финансовый результат отдельно по каждой совершенной сделке. Данные для заполнения предоставляет управляющий товарищества.

Если участие было в нескольких инвестиционных товариществах, то надо заполнить на каждое отдельно.

В конце Листа И в пункте 7 проставляются совокупные итоги доходов по всем совершенным операциям и рассчитывается сумма расходов, которые были произведены в отчетном году и принимаются к вычету.

Приложение к форме налоговой декларации. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества.

Приложение было добавлено в 2017 году и подлежит заполнению начиная с декларации за 2017 год.

В Приложении необходимо отражать суммы дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, которое приобреталось после 01 января 2016 года. Каждый объект недвижимости отражается отдельно. Если недостаточно одной страницы для заполнения всех объектов, то надо взять дополнительный такой же лист.

На листе указываются сведения об объекте — кадастровый номер недвижимости, кадастровая стоимость объекта, сумма дохода от продажи.

Доходы от продажи объекта освобождаются от налога, если недвижимость была в собственности минимальный предельный срок:

• 3 года исчисляется в случае получения в собственность объекта:
  • по наследству или по договору дарения;
  • по приватизации;
  • переданный по договору пожизненного содержания с иждивением.
• 5 лет — в остальных случаях.

Также необходимо рассчитать кадастровую стоимость с учетом понижающего коэффициента 0,7. Но, если кадастровая стоимость не была определена на 01 января года, когда производилась регистрация объекта, то строка не заполняется и ставится прочерк.

Заполнение Раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке «___» процентов.

Раздел 2 предназначен для расчета итоговых сумм НДФЛ, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату налога из бюджета.

Если доходы были получены по разным ставкам НДФЛ, то необходимо заполнить на каждом листе отдельно по каждой ставке и проставить размер ставки в строку «001». Основная ставка для всех физических лиц — 13%.

В случае если вы получили выигрыш, призы или процентный доход по депозитам в банках в части превышения установленных размеров, то НДФЛ будет 35%.

Пункт 1. Расчет налоговой базы

Строка 002 — вид дохода укажите «3», если у вас не доходы от дивидендов «1» и не в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний «2».

Строка 010 — общая сумма полученного дохода, которая рассчитывается:

строка 070 Листа А + строка 070 Листа Б + подпункт 3.1 Листа В + подпункт 3.2 Листа Е2.

Строка 020 — общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению:

Строка 200 Листа Г + строка 220 Листа Г + строка 071 Листа Б + строка 072 Листа Б

Строка 030 — общая сумма доходов = строка 010 — строка 020

Строка 040 — сумма налоговых вычетов. В строке бланка есть подсказка, какие складывать суммы.

Строка 050 — сумма расходов переносится из пп. 11.3 Листа 3 и пп.7.3 Листа И

Строка 051 — сумма дохода, указанная в строке 070 Листа Б

Строка 060 — налоговая база = строка 030 + строка 051 — строка 040 — строка 050

Пункт 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату

Строка 070 — общая сумма налога исчисляется как: строка 060 умножается на ставку НДФЛ. Строка 080 — удержанная сумма налога у источника выплаты = строка 100 Листа А складывается по всем источникам выплат.

Строка 090 — необходимо заполнять, если у вас были доходы по ставке 35% от материальной выгоды. Иначе обязательно поставьте прочерки.

Строка 091 — сумма торгового сбора, которая не должны превышать строку 070.

Строка 100 — сумма аванса по НДФЛ фактически уплаченного, берем из строки 140 Листа В.

Строка 110 — сумма фиксированных авансовых платежей.

Строка 120 — общая сумму налогов, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету.

Строка 121 — сумма налога, подлежащая уплате (доплате) рассчитывается = строка 070 — строка 080 — строка 090 — строка 091 — строка 100 — строка 110 — строка 120.

Строка 122 — при применении патентной системы указывается сумма налога.

Строка 130 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет = строка 121 — строка 122.

Строка 140 — сумма налога к возврату из бюджета = строка 080 + строка 090 + строка 091 + строка 100 + строка 110 + строка 120 — строка 070.

Заполнение Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

В разделе указываются итоговые суммы, подлежащие к уплате НДФЛ или к возмещению из бюджета.

Строка 010 — проставляем «1» если сумма налога подлежит уплате; «2» — сумма налога к возврату из бюджета; «3» — отсутствие уплаты или возврата налога из бюджета.

Строка 020 — код бюджетной классификации:

• 18210102010011000110 для физических лиц, которые заявляют о вычетах
• 18210102030011000110 для физических лиц, получившие иные доходы
• 18210102020011000110 для ИП, нотариусов и лиц, которые занимаются частной практикой

Строка 030 — код по ОКТМО. Это код муниципального образования налоговой инспекции, в которую подаете декларацию. Его можно найти на сайте nalog.ru в реквизитах налогового органа. В ОКТМО может быть 8 знаков, тогда в оставшихся ячейках надо проставить прочерки.

Если сумма подлежит возмещению из бюджета, то код ОКТМО ставится из справки 2-НДФЛ работодателя.

Строка 040 — ставим сумму, если подлежит к уплате

Строка 050 — ставим сумму, подлежащая к возврату из бюджета

Заполнение Титульного листа

Сверху на титульном листе необходимо поставить ИНН налогоплательщика. Его можно найти в полученном свидетельстве о постановки на учет в налоговом органе физического лица.

В графе «номер корректировки» проставляется «000», если вы сдаете впервые за этот год. В случае сдачи уточненной декларации надо проставить номер уточненной формы. Если уточняете первый раз, то проставьте в ячейке «001».

«Налоговый период» — ставим код «34». Этот код означает календарный год.

«Налоговый период» — необходимо указать год, за который подаете декларацию. Например — «2017», «2016» или «2015».

«Представляется в налоговый орган (код)» — код своей налоговой инспекции можно узнать на сайте nalog.ru или посмотреть в свидетельстве на присвоение ИНН.

«Сведения о налогоплательщике» — здесь заполняются личные данные налогоплательщика. Дополнительно, необходимо указать код страны и код категории налогоплательщика. Код страны для России — «643», код налогоплательщика — «760» для физических лиц, иные коды можно посмотреть в Справочнике.

«Сведения о документе, удостоверяющем личность» — прописываются все паспортные данные. Код вида документа для паспорта гражданина РФ проставляем «21», иные коды смотрим в Справочнике.

«Статус налогоплательщика» — при наличии статуса налогового резидента РФ ставим «1», при отсутствии — «2».

Указываем «Номер контактного телефона»

Дальше считаем общее количество страниц и проставляем в графу, а также общее количество листов подтверждающих документов.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:» — проставляется «1», если декларация подается самим налогоплательщиком и «2», в случае представителя налогоплательщика. И прописываем фамилию имя отчество того, кто подает декларацию.

Дальше ставим подпись и число, когда подается налоговая декларация.

Если декларация подписывается представителем, то в конце укажите наименование документы, подтверждающего полномочия.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года на имущественный вычет

Подать Декларацию 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет можно за три предыдущих года. Необходимо заполнить три отдельных форм деклараций, так как формы каждый год меняются и подавать следует по форме той декларации, которая действовала за соответствующий год. Если вы не воспользовались вычетом ранее, то можете сразу в один год подать за три предыдущих. Неиспользованный имущественный вычет по расходам на строительство, покупку недвижимости и уплаченные по нему проценты по займу за один год переносится на следующие года, пока не воспользуетесь полностью.

Форма декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета должна состоять из 5 листов:

1. Титульный лист
2. Раздел 1
3. Раздел 2
4. Лист А
5. Лист Д1

Как подать

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в свою налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации места жительства.

Способы подачи налоговой декларации 3-НДФЛ:

1. Пойти лично в налоговую инспекцию и подать декларацию со всеми подтверждающими

документами в специальное окно приема документов.

Декларацию необходимо распечатать в двух экземплярах и подписать. Один экземпляр декларации со всеми подтверждающими документами передается инспектору, а на втором экземпляре ставится отметка (дата и подпись налогового инспектора) о приеме и возвращается вам. Это будет являться подтверждением о сдаче 3-НДФЛ.

Номер своей налоговой инспекции, адрес и часы приема можно узнать в специальном сервисе на сайте nalog.ru

Налоговый инспектор посмотрит сразу все ваши документы и скажет, нужно ли внести правки в декларации и каких документов не хватает.

Но для похода в налоговую инспекцию необходимо иметь достаточное время, так как могут быть очереди при сдаче декларации.

2. Отправка налоговой декларации почтой России. Отправлять надо обязательно ценным письмом с описью вложения и с уведомлением. Вы можете пойти в любое удобное почтовое отделение и отправить.

Этот способ удобен, если вы живете в другом городе отличном от прописки. И вы экономите время на подаче документов.

Но, в случае, если будут ошибки или недостающие документы, то вам могут отказать, направив уведомление. Тогда вам необходимо все исправить и отправить повторно. В таком случае, увеличивается время на получение вычета, если подавали на него.

3. Отправка через интернет. Подать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заполнить можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.

Для этого необходимо быть зарегистрированным на сайте и иметь логин и пароль. В личном кабинете заполняется декларация 3-НДФЛ и прикрепляются все отсканированные подтверждающие документы в определенном формате. Только надо учитывать, что объем загружаемых документов имеет ограничения и в случае необходимости придется их сжимать. После отправки декларации, вы будете видеть все действия, которые происходят в отношении вашей декларации. И также сможете отследить окончание проверки и результат.

4. Доверить сдачу декларации другому человеку. Для этого необходимо составить доверенность на доверенное лицо, заверив ее нотариально. Передав все подготовленные документы с нотариально заверенной доверенностью, доверенное лицо подает в налоговую инспекцию 3-НДФЛ.

Ответственность и штрафы

За несвоевременное предоставление Декларации 3-НДФЛ или непредставление вовсе вам начислят штрафы. Также, за несвоевременную уплату налога полагаются штрафы и пени. Крайняя дата для уплаты налога на доходы физических лиц — 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.

Разберемся, какие есть виды штрафов, и в каком размере придется заплатить.

• Декларация не подана в налоговую инспекцию и в ней стоит сумма налога к уплате:

На основании 119 статьи Налогового кодекса Российской Федерации положен штраф 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц, но не более 30% от суммы НДФЛ. Минимальная сумма штрафа составит 1 000 рублей.

• Декларация сдана своевременно, а сумма налога не оплачена:

На основании 122 статьи Налогового кодекса Российской Федерации будет начисляться штраф 20% от несвоевременно уплаченной суммы.

В случае, если налоговая инспекция докажет умышленный повод неуплаты налога, то штраф составит 40% от суммы НДФЛ.

В дополнении к штрафу будут начисляться пени за каждый день просрочки. На основании пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма пеней составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на момент начисления пеней.

В течение 2018 года ключевая ставка изменялась и составляет:

• 7,5%   — с 17.09.2018 г. по текущий день
• 7,25% — с 26.03.2018 г. по 16.03.2018 г.
• 7,5%   — с 12.02.2018 г. по 25.03.2018 г.
• 7,75% — с 18.12.2017 г. по 11.02.2018 г.

Рассчитывается процент пеней следующим образом: 7,5% / 300 = 0,025%.

Затем рассчитываем сумму пеней:

сумма налога × 0,025% × количество дней просрочки = сумма пеней.

Пени необходимо уплачивать одновременно с налогом, либо позже общей суммой.

• Декларация не сдана, сумма налога к уплате 0:

Если у вас в декларации сумма вашего дохода уменьшается на такую же сумму вычета, то НДФЛ платить не придется. Но декларацию подать вы все же обязаны. На основании 119 статьи Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление 3-НДФЛ полагается штраф в размере 1 000 рублей.

Заключение

До конца 2018 года можно подать на налоговые вычеты за 2015, 2016, 2017 года.

Если вы получили доход, обязательно подайте декларацию в налоговую инспекцию своевременно, во избежании начисления штрафов.

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом может каждое физическое лицо при строительстве или покупке дома, квартиры, дачи, доли недвижимости, земельного участка. Имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при оплате:

• обучения за себя, своих детей, брата, сестры;
• медицинских услуг и лекарств за себя, детей, супруга, родителей.

При продаже автомобиля обязательно подайте декларацию, показав сумму дохода от продажи и сумму расходов в момент покупки автомобиля.