Согласно пункту 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ излишне уплаченная сумма налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня подачи заявления.
НДФЛ можно вернуть по налоговым вычетам за:
- оплаченное лечение свое или ребенка;
- оплаченное обучение свое или ребенка;
- покупку недвижимости, доли;
- покупку участка земли;
- по инвестиционному вычету.
Сроки и порядок возврата по всем вычетам одинаковые.
Чтобы подтвердить сумму НДФЛ к вычету, надо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Налоговые инспекторы проверят обоснованность и достоверность подтверждающих документов по заявленным вычетам. И затем вынесут решение.
Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ
Камеральная проверка длится три месяца. В некоторых случаях может закончиться и раньше. О статусе и ходе проверки можно узнать в Личном кабинете налогоплательщика или позвонить инспекторам в ФНС.
По окончании камеральной проверки налоговой декларации, излишне уплаченный НДФЛ будет возвращен налогоплательщику по его заявлению.
Заявление можно подать вместе с декларацией 3-НДФЛ, тогда вам остается ждать денег, когда поступят на расчетный счет. Это произойдет примерно через 4 месяца — три месяца занимает проверка и один месяц составляет срок возврата.
Если вы не подавали документ ранее, то как только вы узнали о завершении проверки, напишите и отправьте его удобным способом в налоговую инспекцию. Отправить можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтой России или сдать лично в ФНС.
И с этого момента начинает исчисляться один месяц. Окончание срока считается тоже число следующего месяца.
Например, если вы подали бланк на возврат 5 марта, то последний день для возврата будет — 5 апреля.
Если крайний день выпадает на выходной, то дата переносится на ближайший следующий рабочий день. Когда в месяце нет такого числа, например сдали 31 числа, а в следующем месяце 30 дней, то срок будет истекать последним днем месяца — 30 числа.
Важно не пропустить срок и своевременно подать заявление на получение НДФЛ. Максимальный срок составляет 3 года с момента окончания налогового (календарного) года.
Что делать если налоговая не перечисляет вычет в срок
Когда истек срок и ФНС не возвращает НДФЛ, то надо позвонить в инспекцию и узнать причины задержки. Если ответ вас не удовлетворит и деньги так и не поступят, то напишите письменное официальное обращение в инспекцию с просьбой о разъяснении причины невозврата.
Затем, в случае бездействия органов, можете подавать жалобу в управление ФНС города.
В жалобе обязательно укажите ваши ФИО, ИНН, контактные данные.
Жалобу можно отправить также через Личный кабинет налогоплательщика, почтой России или лично сдать в Управление ФНС.
В тексте опишите всю ситуацию и укажите точные даты окончания камеральной проверки, подачи заявления на возврат налога. Для подтверждения, приложите копию вашего предоставленного заявления на перечисление налога.
УФНС рассмотрит вашу жалобу и ответит вам в течение 15 дней. Но срок рассмотрения может быть продлен.
Образец жалобы
Пени за просрочку
Налоговым кодексом предусмотрена обязанность по начислению процентов за просрочку платежа. И их можно возместить, если истек срок возврата налога. Согласно пункту 10 статьи 78 НК РФ, проценты начисляются за каждый день просрочки по ставке рефинансирования (ключевой ставке).
Ставка рефинансирования берется та, которая действовала в период просрочки.
Для расчета процентов надо сумму, подлежащую возврату, умножить на ключевую ставку, разделить на 365 дней (366 дней — если високосный год) и умножить на количество календарных дней просрочки.
Количество дней просрочки считается со следующего дня после окончания установленного срока возврата и до дня возврата включительно.
Например, заявление было подано 5 марта 2019 Последний день для перечисления — 5 апреля 2019 Налог был возвращен только 1 июля 2019 Сумма излишне уплаченного налога составила 100 000 рублей.
Ставки рефинансирования действовавшая в тот период:
за период с 06.03.19 по 16.06.19 будет считаться по ставке 7.75% (с 17.12.2018 — 7,75%);
за период с 17.06.19 по 01.07.19 — 7.50%, так как с 17.06.2019 ставка уменьшилась до 7,50%.
Расчет:
100 000 × 7,75% / 365 дн. × 103 дн. (за период с 06.03.19 по 16.06.19) = 2 186,99 руб.
100 000 × 7,50% / 365 дн. × 15 дн. (за период с 17.06.19 по 01.07.19) = 308,22 руб.
Итого: 2 186,99 + 308,22 = 2 495, 21 рублей.
Актуальные ставки рефинансирования, действующие на определенную дату, можно посмотреть на официальном сайте Центрального Банка РФ.
За последнее время ставки рефинансирования были следующие:
| Срок, с которого установлена ставка | Размер ставки рефинансирования (%, годовых) |
| с 17 июня 2019 | 7,50 |
| с 17 декабря 2018 | 7,75 |
| с 17 сентября 2018 | 7,50 |
| с 26 марта 2018 | 7,25 |
| с 12 февраля 2018 | 7,50 |
Обратите внимание, что пени за просрочку перечисления налога, поступившие вам на расчетный счет облагаются налогом 13%. И в следующем году необходимо заявить о них в декларации 3-НДФЛ и заплатить налог.
Либо их можно зачесть, если у вас будет налоговой вычет. Но подать сведения в налоговую инспекцию о полученном доходе в виде процентов надо обязательно.