Стандартные налоговые вычеты на детей — сумма, из которой при выплате жалования не должно производиться удержание НДФЛ.
Установленным правом на начисление вычета такого типа воспользоваться вполне могут одновременно оба родителя. Под указанную категорию подходят также усыновители и официально оформленные опекуны.
| Начало действия вычета | Окончание действия вычета |
|---|---|
Впервые вычетом можно воспользоваться:
|
Вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста:
|
Главные условия для получения предусмотренных вычетом средств
- Доход за взятый в расчет промежуток времени ниже или равен 280 000 рублей (превышение указанной суммы лишает лицо права на вычет).
- Человек имеет постоянную зарплату, которая облагается НДФЛ.
- Иждивенец находится на обеспечении у данного гражданина.
- Ребенку нет восемнадцати лет (в отдельных оговоренных ситуациях — двадцати четырех).
На протяжении года стандартный налоговый вычет начисляется только до того месяца, пока общая сумма полученных зарплат не достигнет упомянутых выше 280 000 рублей.
Размер вычета на детей
Начисляться средства должны в следующих строго установленных размерах:
| На кого | Размер вычета, рублей | Порог применения вычета (руб.) |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 | 280 000 |
| Начиная с третьего и далее каждого последующего иждивенца | 3000 | |
| На иждивенца (до исполнения ему 18 лет), имеющего установленную официально инвалидность | 3000 | |
| На обучающегося в ВУЗе на дневной форме иждивенца до 24 лет с официально признанной инвалидностью (только группы 1 и 2) | 3000 |
Таким образом, для расчета величины положенной к начислению выплаты учитывается всегда количество имеющихся у человека иждивенцев.
Если у родителей появился третий ребенок, и он оказался инвалидом, суммирование выплат, прописанных выше, невозможно.
Период, в который начисляется данный вычет
Положенный вычет родителю предоставляться будет с месяца:
- Когда появился (родился) ребенок;
- Было произведено в официальном порядке усыновление или вступило в силу соглашение о передаче приемным родителям ребенка.
Начисление указанного вычета будет прекращено:
- Когда соглашение о передаче иждивенца для воспитания заканчивается либо почему-то расторгается досрочно.
- По завершении года, когда иждивенцу исполнилось восемнадцать лет. В виде исключения выступают дети, проходящие дневное обучение. Тогда на начисление положенных средств родители могут претендовать до самого окончания учебы.
На учащегося учебного заведения вычет родителям положен за весь период его обучения. Даже если был академический отпуск, его период включается.
- Если иждивенец ушел из жизни.
- С месяца, который будет идти после окончания дневного обучения.
Расчет вычета
Как отмечалось выше, на двух иждивенцев сумма к вычету предусмотрена 1400 рублей. На третьего она увеличивается до 3000 рублей.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.
Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Обратите внимание
Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.
Пример расчета
Жалование родителя — 20 000, он исправно платит налоги, обеспечивает двоих иждивенцев (15 лет и 25 лет):
- Реальная зарплата за целый год составит 240 000 рублей.
- Ребенок в 25 лет уже не учитывается в назначении вычета.
- На младшего иждивенца отводится сумма в 1400 рублей.
- НДФЛ, учитывая вычет, составит: (20 000 — 1400) * на 13%. В итоге получаем 2 418 рублей (без положенного вычета стало бы 2600). Экономия бюджета при этом составит за год 2 184 р. Расчет: (2 600 р.-2 418 р.) умножить на 12 месяцев.
Вычет может назначаться и по месту трудоустройства, и прямо через налоговую инспекцию.
Особые случаи для оформления вычета
- Возможность начисления денег двоим родителями.
Это применимо даже если официально супруги не женаты или уже развелись.
В такой ситуации для получения положенных денег второму родителю достаточно будет принести в бухгалтерию по месту трудоустройства документы:
- заявление, содержащее в себе просьбу о назначении вычета;
- свидетельство о рождении иждивенца (достаточно копии);
- документ, который указывает на нахождение иждивенца в обеспечении гражданином. В этом качестве, например, может выступить соглашение, заключенное в добровольном порядке между собой родителями в присутствии практикующего нотариуса, о выплате алиментов. Можно предъявить решение, вынесенное по результатам судебного разбирательства о месте проживания иждивенца после развода супругов.
По закону
Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.
(п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
2. Назначение предусмотренной выплаты родителю с добровольного согласия второго.
Совет
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Могут ли о подобном вычете ходатайствовать мама, папа, а также его настоящая супруга?
Зачастую (да почти всегда) бывает так, что иждивенец после развода родителей остается жить с мамой. При этом отцу назначается некая сумма алиментов. Поэтому ответ на заданный выше вопрос положительный на основании того, что:
- Отец после развода данный вычет получать сможет, если он перечисляет алименты, принимая в обеспечении иждивенца определенное участие. Но деньги, которыми непосредственно и выплачиваются алиментные платежи — уже общее имущество супругов папы и его новой жены. Следовательно, супруга также может претендовать на указанный вычет.
- Супруг мамы тоже может ходатайствовать о назначении вычета.
Подытожив, можно утверждать с уверенностью, что после оформления развода на получение вычета уже четыре человека могут заявлять свое право.
Существует практика предоставления маме — одиночке или женщине с согласия ее экс-супруга удвоенного вычета.
Закон гласит, что родитель вправе отказаться от получаемого вычета на иждивенца добровольно в пользу супруга (бывшего или настоящего). Есть здесь и некоторые оговорки. Такой отказ не будет принят, если один родитель:
- находится в официальном отпуске «по беременности и родам»;
- в отпуске, предоставленном государством по уходу за иждивенцем до полутора лет;
- состоит на официальном учете в районном центре занятости;
- вообще нигде не работает (домохозяйка).
Если родители женаты официально, все пройдет без проблем, а в случае, когда граждане разведены, понадобятся документы:
- заявление о фактическом применении рассматриваемого вычета;
- грамотно и правильно написанное заявление о добровольном отказе гражданина от получения вычета;
- свидетельство о рождении иждивенца (подойдёт ксерокопия).
В каких случая родитель признается «единственным»?
Если иждивенца содержит лишь один родитель, возможно, он может получать двойной вычет. Но определение «единственный родитель» применимо, только если для отсутствия второго есть такие причины:
- официальное объявление родителя мёртвым;
- признание отсутствующим без вести;
- смерть;
- если не было юридически установлено отцовство гражданина.
Доказать отсутствие у иждивенца второго родителя помогут:
- решение, вынесенное судом, о признании человека официально умершим или безвестно пропавшим;
- свидетельство о смерти;
- специальная справка, выданная в загсе, написанная по форме 25, которая подтверждает, что в свидетельстве о рождении иждивенца папа был вписан исключительно со слов мамы;
- свидетельство иждивенца о рождении, в котором пуста графа об отце.
Когда определение «единственный родитель» не подходит:
- супруги разведены и живут раздельно;
- когда один из родителей осужден и отбывает назначенное наказание любого срока в заключении;
- мама или отец лишен(а) судом родительских прав;
- супруги «сожительствуют» (если брак их не зарегистрирован).
Документы для оформления вычета
Чтобы оформить вычет, полагающийся на иждивенца, гражданину заранее потребуется собрать предусмотренный пакет документов:
- Если брак между родителями не был официально заключен, папе потребуется свидетельство, которое укажет на факт его действительного отцовства. Еще понадобится заявление от мамы для подтверждения того, что они вместе проживают и отец участвует в содержании иждивенца.
- Ксерокопия паспорта самого работника (подойдет свидетельство о регистрации брака).
- Специальная справка, которая должна заказываться предварительно по месту проживания в службе ЖКХ. Она послужит неопровержимым доказательством того, что супруги проживают действительно на общей жилплощади.
- Если совершеннолетия (восемнадцати лет) ребенок уже достиг, но еще продолжает обучаться в качестве студента, а также аспиранта, курсанта и пр. на дневной форме, возраст, подходящий для начисления денег, автоматически продлевается до 24 лет. Достаточно для этого просто получить в деканате ВУЗа справку и подать ее в налоговую инспекцию со всеми документами;
- Если предстоит оформление данной выплаты родителю на третьего ребенка, обязательно нужно добавить свидетельства о рождении двух старших иждивенцев (их копии) к собранным документам.
- Свидетельство о рождении (ксерокопия, заверять которую нигде не понадобится).
- Когда речь идет о разведенных гражданах, вычет может начисляться не только маме, но и папе. Для этого ему нужно доказать документально своевременную уплату алиментов в полном объеме.
- Если проживает иждивенец за пределами РФ, тоже разрешено на него оформить налоговый вычет. Понадобится тот же список документов, но их заверить должны будут государственные органы страны, где ребенок непосредственно и находится.