Налог с продажи машины для физических лиц

На основании статьи 210 НК РФ все полученные доходы физических лиц облагаются НДФЛ. После продажи автомобиля надо рассчитать и уплатить налог в размере 13%.

По истечении календарного года, необходимо подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и показать полученный доход. Если НДФЛ подлежит уплате, то налог перечисляется в установленные сроки.

Но, есть случаи, когда налоговая декларация не подается и налог не уплачивается.

Более 3 лет в собственности

На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы от продажи транспортных средств (ТС), находившиеся в собственности более трех лет, не облагаются налогом.

Поэтому, если вы владели автомобилем более 3 лет, то при продаже платить налог не надо. И неважно, за сколько вы его продали.

Срок владения машиной надо считать с даты покупки до даты продажи. Определить его можно на основании дат в договоре и акте передачи автомобиля.

Если сначала был заключен договор, а автомобиль вам передали позже, то дата покупки берется из акта приема-передачи, когда фактически был вам передан.

Пример

Токарев С.С заключил договор на покупку машины 15 июня 2016 года. Автомобиль был передан ему по акту приема-передачи 20 июня 2016.

05 августа 2019 года по договору купли-продажи Токарев С.С продал свой автомобиль.

Чтобы определить срок владения автомобилем, берем период с 20 июня 2016 года (дата по акту) по 05 августа 2019 (дата продажи). А это более трех лет. Доход от продажи не будет облагаться налогом.

В собственности менее 3 лет

На основании пункта 1 статьи 210 НК РФ физические лица учитывают все полученные доходы в денежной и натуральной формах.

Если автомобиль находился в собственности менее трех лет, то налог с доходов необходимо рассчитать и уплатить в бюджет.

Налог можно уменьшить

Первый  способ — если у вас сохранились все документы на покупку этого автомобиля. Можно уменьшить на сумму, которая была потрачена в момент покупки. Надо полученный доход от продажи уменьшить на расходы. 

Документы, которые подтверждают покупку автомобиля: 

• Договор купли-продажи;
• Акт приема-передачи авто;
• Кассовый чек, квитанция об оплате, выписка с банковского счета или другие платежные документы.

Пример

Олег продал свой автомобиль за 600 000 рублей. А покупал его за 800 000 рублей.

Документы на покупку Олег сохранил. Поэтому он имеет право уменьшить свой доход на всю сумму. И платить в бюджет ничего не придется.

Если машина была продана за такую же цену, по которой купили или меньше, то налог не придется платить.

Второй способ — уменьшить налог можно на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса и применить имущественный вычет в размере 250 000 рублей. 

Если у вас нет подтверждающих документов, то это оптимальный способ уменьшить налог.

Нужно из полученного дохода вычесть имущественный вычет в размере 250 000 рублей. И с оставшейся суммы исчислить налог на доходы.

Пример

Иван продал машину за 450 000 рублей, которая была в собственности два года. Документы на покупку авто у него не сохранились. Поэтому он в праве применить вычет в размере 250 000 рублей. И с остатка заплатить налог.

450 000 — 250 000 = 200 000 рублей.

200 000 × 13% = 26 000 руб.

Итого налог на доходы к уплате составит 26 000 руб.

Налог при продаже двух автомобилей

В течение года физическое лицо может продать два и более автомобиля. И с каждого надо исчислить налог на доходы и подать декларацию 3-НДФЛ.

Если на все ТС есть подтверждающие документы на покупку, то в декларации отражается эта сумма в строку 080 Приложения 6. И налога к уплате не возникнет, если продали дешевле.

Когда документы о покупке отсутствуют, то можно использовать имущественный вычет в размере 250 000 рублей.

Вычет представляется только в этой сумме ежегодно, независимо от того, сколько автомобилей было продано за календарный год. В случае продажи двух машин в течение года и отсутствия подтверждающих документов, общий вычет составит 250000 руб.

Если по одной машине есть документы о покупке, а по другой нет, то по второй можно применить вычет в размере 250000 руб.

Пример

Сергей продал свой автомобиль за 300 000 руб., которым владел 2 года. Документов на покупку у него нет. Второй автомобиль продал через полгода за 500 000 руб. И подтверждающие документы у него есть на сумму 600 000 руб.

Поэтому, будут применены два вида вычета — имущественный вычет в размере 250 000 руб. и осуществленные расходы в сумме 600 000 руб.

По второй машине налога к уплате не возникнет, так как расходы превышают доходы.

500 000 — 600 000 = — 100 000 руб. 

И эту сумму превышения нельзя применить ко второй машине. Размер дохода рассчитывается по каждому автомобилю отдельно. По первому автомобилю налог составит:

300 000 — 250 000 = 50000 руб.

50 000 × 13% = 6 500 руб.

Итого, Сергей оплатит налог на доход в размере 6 500 руб.

Автомобиль получен по наследству и продан

При получении автомобиля в наследство, НДФЛ не надо платить. Но только в том случае, когда унаследовали от членов семьи или близких родственников.

Если машина досталась от другого человека, то надо будет исчислить налог и заплатить в бюджет.

В момент продажи такого ТС, уже возникает обязанность по уплате НДФЛ, в случае продажи ранее трех лет владения. Если автомобиль продается позже, то действуют общие правила и налог не возникает.

При исчислении НДФЛ с продажи, можно использовать имущественный вычет в размере 250000 руб.

Вычет в виде осуществленных расходов не будет применяться. Так как фактически их не было у физического лица, получившего в наследство автомобиль.

Автомобиль может перейти в наследство вместе с обязанностью по погашению кредитной задолженности, выданной на покупки этой машины. В этом случае, наследник имеет право использовать вычет по произведенным расходам. Доход уменьшается на сумму погашенной задолженности по кредиту на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Расходы принимаются в той сумме, которые возникли в году продажи автомобиля.

Платят ли пенсионеры

Для пенсионеров льготы по уплате налога с продажи ТС не установлены. Налог начисляется по общим правилам. Поэтому, если пенсионер продал свой автомобиль раньше трех лет владения, то надо исчислить и заплатить налог в бюджет. И не забудьте подать 3-НДФЛ в ИФНС.

Как не платить налог с продажи

Налог не придется платить в трех случаях:

• Стоимость ТС. Если цена машины не превышает 250 000 рублей. Такой доход не будет облагаться налогом, так как имущественный вычет полностью уменьшает сумму полученного дохода от продажи ТС.

• Наличие подтверждающих документов на покупку. Если, продали автомобиль дешевле, чем покупали и у вас есть все документы, подтверждающие покупку, то доход налогом облагаться не будет.
• Срок владения автомобилем. Если, машина находилась в собственности более трех лет, то доход от продажи налогом не облагается.

Продажа автомобиля физическим лицом юридическому

Физическое лицо может продать ТС юридическому. В оформлении сделки есть небольшие особенности.

Форма договора купли-продажи у компании может быть своя, составленная юристами. Поэтому, надо внимательно прочитать весь договор и спросить, если непонятны какие-то пункты договора. По согласованию с юридическим лицом, вы можете изменить пункты или дополнить их. 

В основном, договор подписывает руководитель компании на основании Устава. Но, если подписывать будет другое лицо, то должна быть доверенность на право подписи. 

Необходимо взять копию доверенности и проверить:

• сроки действия — доверенность должна действовать в момент совершения сделки;
• полномочия представителя — имеет ли право подписывать договора купли-продажи, акты приема-передачи;
• подпись доверенного лица — подпись должна совпадать в доверенности и договоре.

Если не будет доверенности, то сделку могут признать недействительной.

В реквизитах прописывают полные реквизиты компании —  полное название организации, ИНН, КПП, ОГРН, банковские реквизиты, юридический адрес. Деньги вам будут перечислять на расчетный счет. Поэтому надо указать точные реквизиты и проверить, чтобы не было ошибки.

При фактической передачи автомобиля, подписывается акт-приема передачи. В нем прописывается комплектация автомобиля, фиксируются все изъяны, повреждения, если есть. 

Дальше, процесс расчета НДФЛ у физического лица с дохода от продажи происходит по обычному алгоритму.

Налоги для ИП

У индивидуальных предпринимателей есть особенности обложения налогом с доходов при продаже ТС.

Сначала надо определить использовался автомобиль в предпринимательской деятельности или нет:

• если ДА — облагается в соответствии с применяемой системой налогообложения ИП.
• если НЕТ — доход исчисляется по ставке 13%, применяется вычет и подается отчет 3-НДФЛ.

На основании подпункта 4 пункта 2 статьи 220 НК Российской Федерации ИП, который эксплуатировал ТС в своем бизнесе, не имеет права использовать имущественный вычет в размере 250 000 рублей, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 НК Российской Федерации. И не может уменьшить доход, полученный от продажи машины, на сумму понесенных и документально подтвержденных расходов.

Но с 1 января 2019 года вступили изменения в статью 217 пункт 17.1 НК РФ. Теперь ИП освобождаются от уплаты налога с продажи ТС по истечение минимального срока, когда автомобиль эксплуатировался в бизнесе. Минимальный срок — это три года.

ИП может применять разные системы налогообложения. И налог будет рассчитываться по-разному, в зависимости от применяемой системы по ТС:

ИП применяет УСН «Доходы». Налог с продажи автомобиля рассчитывается: 

Сумма продажи × 6% 

Расходы не уменьшают налогооблагаемую базу.

ИП применяет УСН «Доходы минус расходы». Предприниматель вправе включить в расходы суммы потраченные на покупку, модернизацию и другие расходы, которые ранее не были приняты к учету в отчетном году.

Налог рассчитывается по формуле:

(Сумма продажи — Сумма расходов (не принятых ранее к учету)) × 15% 

ИП применяет ОСН. НДФЛ рассчитывается обычным способом. Можно уменьшить на расходы, не принятые ранее или применить имущественный вычет в сумме 250000 руб. Дополнительно, ИП должен заплатить НДС 20% с выручки от продажи.

ИП применяет ЕНВД или ПСН. Предприниматель освобождается от уплаты НДС и НДФЛ. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов деятельности. Продажа автомобиля не подпадает под этот режим налогообложения. И поэтому, доход рассчитывается по общим правилам, как для физического лица. Можно применить вычет в размере 250000 рублей или понесенные расходы на покупку автомобиля. Если ИП применяет дополнительно УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», то доход будет считаться по соответствующей системе налогообложения.

Онлайн-калькулятор

В интернете есть автоматические калькуляторы для расчета налога с продажи машины. Они удобные и простые. Необходимо только указать информацию о машине и нажать кнопку рассчитать.

Можно предварительно, перед продажей, рассчитать и посмотреть, выгодно ли продать сейчас. Возможно стоит подождать несколько месяцев и налог не придется платить вообще.

Вот, пример сайтов с калькуляторами расчета:

Правовая защита автолюбителей

Онлайн калькуляторы

Нужно ли подавать декларацию

Если ТС было продано по истечение трех лет владения, то 3-НДФЛ не подается в налоговые органы. Сумма продажи не важна.

В остальных случаях декларацию необходимо подавать. Даже, если у вас не возникает налога к уплате, то предоставить форму и показать, что налог равен 0, надо.

Форма декларации каждый год обновляется. Необходимо заполнять тот бланк, который действовал за тот год, за который подаются сведения. Если бланк будет неактуальный, у вас не примут налоговые органы.

Отчет 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. 

Когда надо подавать декларацию и платить налог

Срок подачи декларации установлен до 30 апреля следующего года после истечении календарного года, в котором был продан автомобиль.

Например, вы продали ТС в марте 2019 году, то подать 3-НДФЛ надо до 30 апреля 2020 года. Если выпадает на выходной день, то переносится на первый рабочий день.

Срок уплаты налога на доход — 15 июля следующего за годом продажи автомобиля.

Штраф за несданную декларацию

Если вы не предоставите декларацию 3-НДФЛ в ИФНС, то вам начислят штраф. Даже, если у вас нет суммы к уплате и все вычеты покрыли доходы.

На основании статьи 119 НК РФ штраф начисляется в размере 1000 рублей.

Когда налог подлежит уплате в бюджет, а вы не сдали 3-НДФЛ и не уплатили в бюджет, то вам будут начислены:

• Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
• Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы, подлежащей к уплате за каждый день просрочки.
• Штраф за непредоставленную декларацию в размере 5% от суммы налога к уплате, не более 30% и не менее 1000 рублей.

Если вы сдали декларацию в ФНС в установленный срок, но не оплатили налог, то вам будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы, подлежащей к уплате за каждый день просрочки

Заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Отчет 3-НДФЛ состоит из многих листов. Но все заполнять их не надо.

Если вы продали автомобиль и никаких других вычетов у вас не было, то заполняются листы:

• Титульный лист;
• Разделы 1 и 2;
• Приложение 1;
• Приложение 6.

На Титульном листе заполняются ИНН, персональные сведения, реквизиты документа, удостоверяющий личность налогоплательщика. 

Код статуса налогоплательщика:

• «1» — для налогового резидента Российской Федерации;
• «2» — для лица, который не является налоговым резидентом Российской Федерации.

Укажите номер телефона и количество страниц декларации.

Внизу поставьте свою подпись и дату представления декларации.

В Разделе 1 заполните сумму налога к уплате в строке 040. Сумма переносится из Раздела 2 строки 150 «Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет».

В строке 010 укажите «1» — уплата (доплата в бюджет).

Заполните коды КБК и ОКАТО в одноименных строках.

Если налог не подлежит доплате — поставьте в графе сумма «0».

В Разделе 2 отражается расчет налоговой базы и налога. 

В строке 001 поставьте ставку налога — 13% (для российских граждан).

Укажите суммы в следующих строках:

• «010» — сумма полученного дохода от продажи.
• «040» — сумма налоговых вычетов. Переносится из Приложения 6 строки 160.
• «060» — разница строк «010» и «040».
• «070» — исчисленная сумма налога. 13% от строки «060». Если налоговая база по строке «060» равно нулю или имеет отрицательное значение, то сумма налога будет равно 0.
• «150» — еще раз повторяется из «070».

В Приложении 1 «Доходы от источников РФ» налоговой декларации заполняются сведения о полученных доходах от продажи автомобиля.

Строка 010: ставка налога — 13%.

Строка 020: код вида дохода — 03 «Доход от продажи иного имущества» (с 2018 года). До 2018 года — код 1520 (Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ).

Строки 030, 040, 050 не заполняются в случае, если машина была продана физическому лицу.

Если продали юридическому лицу, то эти строки обязательны к заполнению. В них необходимо поставить ИНН, КПП и ОКТМО организации.

Строка 060: пишется название источника дохода. Если юридическое лицо, то название компании. Если физическое лицо, то фамилия имя отчество.

Строка 070: указывается сумма полученного дохода, за сколько был продан автомобиль. Сведения берутся из договора купли-продажи.

Строка 080: исчисленная сумма налога 13% от полученного дохода.

В Приложении 6 заполняются сведения о вычетах.

Когда, применяете вычет в размере 250 000 рублей, то в строке 070 поставьте сумму вычета. Если автомобиль продан дешевле, чем 250000 руб., то укажите сумму, за которую продали.

Если у вас есть подтверждающие документы о покупке проданного автомобиля, то в строку 080 поставьте сумму потраченных средств.

Пример заполнения декларации

Пример Раздела 2 и Приложения 6, если продали дешевле 250 000 руб. и применили вычет: 

Пример Раздела 2 и Приложения 6, если продали дороже 250 000 руб. и применили вычет:

Пример Раздела 2 и Приложения 6 по подтвержденным расходам: 

Подать через госуслуги

Подать декларацию 3-НДФЛ можно через сайт Госуслуги. Для этого надо быть  зарегистрированным в Личном кабинете.

На сайте надо зайти в раздел «Налоги и финансы» и выбрать «Прием налоговых деклараций (расчетов)». Затем нажать на «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)».

В форме декларации заполняются соответствующие разделы о персональных данных, полученных доходах и налоговых вычетах. Затем прикрепляются все подтверждающие документы.

Форму можно сохранить и продолжить заполнять позже.

Для отправки 3-НДФЛ через сайт Госуслуги, нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Без этой подписи отправить декларацию нельзя. Но форму можно распечатать и подать лично в налоговую инспекцию.

Усиленную квалифицированную подпись получают только через аккредитованный удостоверяющий центр.

Подать онлайн через сайт налоговой

На сайте nalog.ru в Личном кабинете (ЛК) налогоплательщика можно заполнить онлайн налоговую декларацию 3-НДФЛ, прикрепить все подтверждающие документы и отправить.

Для этого надо быть зарегистрированным в ЛК.

В разделе «Жизненные ситуации» нажмите на «Подать декларацию 3-НДФЛ».

И выберите способ подачи — «Заполнить новую декларацию онлайн». Дальше заполняйте разделы:

• Данные налогоплательщика — свои персональные сведения.
• Доходы, полученные от источников в РФ — сумма продажи машины и другие доходы, если есть.
• Вычеты — размер вычета (имущественный или размер расходов).

В конце прикрепите файл с подтверждающими документами на покупку автомобиля.

Декларацию можно сохранить в формате pdf.

После заполнения всех сведений, можно отправлять декларацию. Введите пароль к сертификату электронной подписи и нажмите «Подтвердить и отправить».

В случае успешной отправки, появится сообщение «Декларация отправлена».

Транспортный налог после продажи

Транспортный налог исчисляется в период владения автомобилем. При продаже ТС транспортный налог прекращает начисляться.

По договору ТС переходит право собственности к новому владельцу. И он обязан переоформить машину в ГИБДД и поставить на учет на свое имя в течение 10 дней с момента получения автомобиля.

Если после продажи автомобиля, вам все равно приходит транспортный налог, то возможны следующие причины:

• автомобиль не зарегистрирован на нового владельца;
• сведения о прекращении регистрации на ваше имя не поступили в налоговые органы.

В Личном кабинете на сайте nalog.ru можно посмотреть сведения о вашем имуществе в разделе «Мое имущество».

Когда отметка не стоит, необходимо удостовериться в том, что прекращена регистрация в ГИБДД.

Это можно сделать на официальном сайте Госинспекции. Нужно ввести VIN машины или номер кузова.

Если регистрация продолжает числиться за вами, то надо прекратить ее. Для этого надо просто отправить заявление через Личный кабинет на портале Госуслуги в разделе «Регистрация транспортного средства».

Уведомление о снятии с учета поступит в Личный кабинет.

Дальше, сведения передаются в налоговую инспекцию и начисление транспортного налога прекращается с даты снятия с учета.

Если же автомобиль все же снят с учета, то эту информацию надо исправить в налоговой инспекции.

Это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

В разделе «Мое имущество» надо выбрать ссылку «Сообщить об имуществе, не принадлежащем на праве собственности, владения или пользования».

Или в карточке имущества нажать «Объект мне не принадлежит».

К сообщению можно прикрепить подтверждающие документы:

• ДКП, 
• акт получения автомобиля, 
• подтверждение о снятии с учета (информация с сайта ГИБДД).

Ответ от налоговых органов можно будет просмотреть в сообщениях. После проверки сведений, будут внесены изменения по ТС в Личный кабинет. И неверно исчисленный транспортный налог будет пересчитан.

Как сэкономить на налогах

При покупки автомобиля сохраняйте все документы, чтобы использовать вычет по понесенным расходам. Даже, если вы не планируете продавать автомобиль в ближайшие три года. Через год могут измениться обстоятельства и вы захотите купить новый автомобиль.

Вычет в сумме 250 000 рублей представляется один раз в год на все проданные автомобили. Поэтому, лучше не продавать за один год несколько машин.

Проверяйте снятие с учета автомобиля. По истечении 10 календарных дней после продажи автомобиля сформируйте справку на сайте ГИБДД. Чем дольше по времени новый владелец не регистрирует на себя, тем больше вам будет начислен транспортный налог.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля и оплатить налог до 15 июля следующего за продажей года.