Социальные вычеты

Последнее обновление от

Социальные налоговые вычеты — это снижение налогооблагаемой базы, которое применяется в тех случаях, когда плательщик несёт определённые социальные расходы. Законодательством предусматривается пять случаев, при которых положены вычеты:

  1. Затраты на благотворительность;
  2. Расходы на лекарства и лечение;
  3. Накопительная часть трудовой пенсии;
  4. Обучение;
  5. Пенсионное страхование и обеспечение.

Как получить

Данные вычеты можно получить при сдаче декларации в местный налоговый орган после того, как закончится год. Плательщик может одновременно воспользоваться несколькими видами социальных вычетов, но лишь в том случае, если он имеет на них право, подтвердить которое необходимо соответствующими документами.

Обратите внимание

Если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов, то он вправе воспользоваться сразу несколькими из них.

Общий алгоритм действий

  • Заполняется налоговая декларация (3-НДФЛ).
  • Заказывается справка по месту трудоустройства от бухгалтера с указанием начисленных и удержанных налогов за отчётный годовой период (2-НДФЛ).
  • Подготавливаются ксерокопии документации, доказывающей право на конкретный социальный вычет (копии платёжных документов и поручений, чеков, квитанций и приходно-кассовых ордеров, договоров на обучение, пожертвование, лечение, различные справки, подтверждающие оплату и так далее).
  • Вся документация предоставляется в местный налоговый орган, где в течение трёх месяцев она должна быть проверена. В случае обоснованности права на социальный вычет, рассчитывается сумма налога к возврату, который осуществляется при подаче плательщиком заявления.

Некоторые особенности применения

  • Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 руб. в налоговом периоде.
  • Сумма вычетов на благотворительность не должна превышать одной четверти от годового дохода физлица.
  • При подаче копий документов желательно иметь с собой оригиналы.
  • Вычет не применяется, если плата за обучение происходила за счёт материнского капитала.
  • Все платёжные документы должны быть оформлены на того человека, с кем заключены договора.
  • По медикаментам существует специальный перечень, утверждённый правительством РФ.
  • Кодекс никоим образом не ограничивает право выбора учреждения образования ни в плане собственности, ни с точки зрения местонахождения.
  • Подать документы на налоговую льготу за пенсионные взносы можно в любое время.

Пример

Гражданка С. имела в 2014 году следующие расходы:

  1. Оплата обучения сына 22 лет (очная форма обучения) в размере 24 000 руб.;
  2. Оплата лечения и операции своего отца в размере 70 000 руб.;
  3. Оплата своего лечения в размере 50 000 руб.;
  4. Уплата дополнительных стразовых взносов на накопительную часть пенсии в размере 60 000 руб.

В качестве социальных вычетов гражданка С. может предъявить, например, оплату своего лечения и отца (50 000 + 70 000 = 120 000) или своего лечения и уплату дополнительных взносов (50 0000 + 60 000 = 120 000), а также оплату обучения сына (24 000 руб. < 50 000 руб.).

Рейтинг
( Пока оценок нет )
За вычетом