На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ каждый гражданин может получить налоговый вычет за платные медицинские услуги, за лечение зубов, оплату добровольного медицинского страхования, за покупку лекарств, назначенные лечащим врачом.
Вернуть НДФЛ можно и за дорогостоящее лечение. К такому лечению относятся хирургическое лечение, терапевтическое лечение, комбинированное лечение тяжелых форм заболеваний, трансплантация органов и другие. Полный перечень дорогостоящих видов лечения можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
Вычет предоставляется каждому физическому лицу, который получил доход в течение календарного года, облагаемый НДФЛ.
Получить вычет за лечение возможно, если оплачивали медицинские услуги за своих детей до 18 лет, супруга, родителей.
Воспользоваться налоговым вычетом имеете право за предыдущие три года. Например, в 2019 году подается декларация за 2018, 2017 и 2016 года. За 2015 год уже нельзя возместить медицинские расходы.
Максимальная сумма
Сумма произведенных расходов на лечение, по которым можно вернуть НДФЛ, имеет ограничение. Максимальный размер — 120 000 рублей за налоговый (календарный) год.
За дорогостоящее лечение ограничение суммы нет. Но все расходы должны быть документально подтверждены.
Чтобы рассчитать размер налога к возврату, надо сумму оплаченных расходов умножить на 13%.
Мария Викторовна оплатила за свое лечение зубов в 2018 году в сумме 100 000 рублей.
Налоговый вычет у нее будет в полном размере — 100 000 рублей, так как не превышает предельной суммы в 120 000 рублей.
Сумма налога к возврату составит:
100 000 руб. × 13% = 13 000 рублей.
Документы для возврата 13 процентов
Для возврата налога по произведенным расходам, необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы.
Вычет предоставляется в случае, когда медицинское учреждение или ИП имеет Лицензию на право оказания медицинских услуг.
Основной пакет документов для получения вычета за медицинские услуги:
- Заполненная форма декларации 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ, выданная работодателем — оригинал.
- Копия Договора по медицинским услугам, приложения, спецификации.
- Копия Лицензии медицинского учреждения или ИП.
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.
- Копии кассовых, товарных чеков, квитанций об оплате.
Для возмещения расходов по покупке лекарств, назначенные лечащим врачом, предоставьте дополнительно к основному пакету документов:
- Оригинал рецепта по форме формы N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика».
Перечень лекарственных средств, которые учитываются для социального вычета указаны в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
Доктор выписывает два рецепта — один для предоставления в аптеку и покупки лекарства, а другой — для налоговой инспекции.
В случае заключения договора добровольного страхования, предоставьте дополнительно:
- Копию Договора ДМС.
Когда оплата производится за детей, супруга или родителей, приложите еще следующие документы:
- Свидетельство о рождении ребенка или документ об опекунстве, усыновлении (оплата за детей до 18 лет).
- Свидетельство о браке (оплата за супруга).
- Свидетельство о рождении собственное (оплата за родителей).
Если нет чеков
Если вдруг был утерян кассовый чек или чек выцвел и ничего не видно, то вычет получить можно по медицинским услугам.
Кассовые чеки имеют такое свойство выцветать. И через месяца три на нем уже будет ничего не видно. Поэтому постарайтесь сразу сделать копию кассового чека или отсканировать на электронный носитель.
Если вдруг вы потеряли кассовые чеки или другие платежные документы, то можно без них получить вычет за лечение.
Для этого надо обратиться в медицинское учреждение за справкой об оплате услуг. И вам выдадут эту справку без чеков. В клинике имеется вся информация об оплате и они смогут ее идентифицировать.
Справка является обязательным документом для получения вычета и представления в налоговые органы. Она утверждена Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001г.
На верхней части справки вы расписываетесь в получении и она остается в клинике, а нижняя часть отдается вам — для предоставления в ФНС.
Образец справки:
Если чеки были утеряны или они выцвели, то расходы за покупку медикаментов возместить не получится. По купленным препаратам по рецепту обязательно должны быть кассовые чеки или другие платежные документы.
Обратите внимание, что в чеке должно быть указано наименование лекарства, количество и дозировка. Если не будет прописано, но попросите выписать вам товарный чек с полным названием препарата.
Как подать через личный кабинет налоговой
В Личном кабинете (ЛК) налогоплательщика на сайте nalog.ru можно заполнить онлайн налоговую декларацию 3-НДФЛ, прикрепить все подтверждающие документы и отправить.
Или другим способом — скачайте программу «Декларация», заполните в ней и потом загрузите файл для отправки через ЛК.
Общий объем подтверждающих документов имеет ограничение. Он не должен превышать 20Мб. Если документов много, то лучше сразу сжать формат файла, тогда все документы загрузятся и отправятся.
Также есть возможность заполнить печатную форму и сдать лично в налоговую инспекцию или отправить ее по почте.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Самый быстрый и удобный способ подачи 3-НДФЛ — это заполнить в ЛК и отправить.
Для этого вы должны быть зарегистрированы на сайте nalog.ru.
Зайдите в ЛК и выберите раздел «Жизненные ситуации».
Дальше нажмите на «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Теперь надо заполнить все необходимые разделы по доходам и вычетам.
Сначала заполняется Титульный лист. Надо выбрать параметры:
- номер налоговой инспекции, в которую предоставляете декларацию;
- год, за который предоставляется;
- впервые подается декларация или нет;
- являетесь налоговым резидентом РФ или нет;
- предоставляет декларацию налогоплательщик или представитель
Все поля должны быть обязательно заполнены.
И нажмите кнопку «Далее».
Выберите вид доходов, полученный за год предоставления декларации:
- получены от источников РФ;
- получены от источников за пределами РФ.
Варианты доходов перечислены.
Выберите «Социальные налоговые вычеты», поставив галочку. Если у вас были другие вычеты, то отметьте соответствующие.
Заполните данные о полученных доходах. Если вы трудоустроены у работодателя, то справки 2-НДФЛ о ваших доходах, которые подаются работодателем в налоговую инспекцию, будут отображаться в этом разделе. Вам надо только отметить галочкой справки и нажать на «Заполнить из справки» и сведения автоматически отражаются в Приложении 1.
Если справка 2-НДФЛ не отображается, то можно ввести вручную, нажав на «+ Добавить источник».
Для добавления дополнительного дохода от других источников, также нажмите на «+ Добавить источник» и заполните сведения.
Выберите источник дохода:
- Российская организация или представительство на территории РФ;
- Индивидуальный предприниматель;
- Физическое лицо или иной источник.
Укажите наименование компании или ФИО, выберите ставку налога.
Ставка налога зависит от вида дохода:
- 13% — доходы по договорам, от продажи имущества, сдачи в аренду и другие;
- 35% — от стоимости полученных призов, выигрышей;
- 30% — доходы нерезидентов;
- 15% — дивиденды, полученные от российских компаний — нерезидентов;
- 9% — дивиденды, полученные до 2015 года.
В строке «Сумма дохода» укажите общую сумму за год. И ниже — облагаемую сумму дохода. Налог рассчитается автоматически.
В разделе «Вычеты» выберите строку «Вычет по расходам на благотворительность, обучение, лечение, оценку квалификации».
Если были дополнительные расходы, то отметьте галочкой.
Дальше укажите общую сумму расходов в соответствующей строке, согласно подтверждающим документам.
Обратите внимание, что расходы на лечение делятся на разные строки:
- сумма на дорогостоящее лечение
- сумма за исключением дорогостоящего лечения.
Ниже прикрепите подтверждающие документы по вычетам. Отсканируйте договоры, чеки об оплате, справки, соглашения и другие необходимые документы.
Нажмите «Прикрепить документ».
В появившемся окне нажмите «выбрать файл» и добавьте документы. Размер одного файла не должен превышать 10 Мб. Общий размер — не больше 20 Мб. Введите наименование документа в строку «Описание документа».
Для загрузки нажмите «Прикрепить файлы».
После заполнения всех вычетов, вы увидите рассчитанные итоговые цифры. Для просмотра подробного расчета исчисленного налога, нажмите слева галочку и поле раскроется.
Будет показан подробный расчет НДФЛ, подлежащий к возврату. Сумма НДФЛ рассчитывается в полных рублях без копеек.
Декларацию можно скачать и просмотреть. Нажмите на ссылку «Посмотреть сформированную декларацию в формате pdf» и она автоматически скачается. Затем откройте для просмотра. Ниже будет отображен готовый файл для отправки.
Когда все сведение будут заполнены и проверены, то можно отправлять декларацию. После прикрепленных файлов, в поле введите пароль к сертификату электронной подписи и нажмите «Подтвердить и отправить».
В случае успешной отправки, появится сообщение «Декларация отправлена».
Заявление
Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ можно заполнить также в ЛК налогоплательщика. Или скачайте бланк, заполните его и предоставьте в ФНС.
Как получить вычет через Госуслуги
Через портал Госуслуги подать заявление нельзя. Сайт не предоставляет такой услуги, а перенаправляет на nalog.ru в Личный кабинет.
Может ли ИП получить вычет
Если у ИП за прошедший календарный год были доходы, облагаемые по ставке 13%, то вычет на лечение получить можно.
ИП заполняет декларацию 3-НДФЛ за прошедший год и включает социальный вычет за лечение.
В случае, когда ИП применяет упрощенную систему налогообложения на основании статьи 346.11 НК РФ, то возмещение расходов за медицинские услуги не производится. Предприниматель платит единый налог с доходов и освобождается от уплаты НДФЛ. В письме Минфина РФ №03-04-05/66945 от 19.11.2015г. содержатся подобные разъяснения.