К социальному налоговому вычету относится и лечение зубов. В него входят все виды стоматологических процедур:
- пломбирование;
- удаление;
- лечение каналов;
- лечение десен;
- установка брекетов;
- изготовление коронок и другие.
Возместить налог можно не только за себя, но и за ближайших родственников — детей до 18 лет, супруга (у) и своих родителей-пенсионеров.
У стоматологической клиники должна быть лицензия на оказание стоматологических услуг. Уточните о наличии перед началом лечения, чтобы получить вычет по НДФЛ.
Воспользоваться возмещением налога можно только за три предыдущих календарных года. В 2019 году имеете право подать за 2018, 2017 и 2016 года.
Максимальная сумма
Максимальная сумма произведенных расходов по социальному вычету составляет 120 000 рублей за календарный год. Пользоваться вычетом можно каждый год, неограниченное количество раз.
В эту сумму входит не только лечение зубов. Это могут быть расходы за обучение, благотворительность, пенсионные взносы. И поэтому их надо учитывать совокупно в пределах этой максимальной суммы.
Понесенные расходы должны быть оплачены в течение одного налогового (календарного) года. Если частичная оплата по договору переносится на следующий год, то эта сумма будет учитываться уже в новом налоговом периоде.
Если расходы превысили предельную сумму за год, то излишняя сумма не переносится на следующий год и не учитывается. А если расходов были меньше 120 000 рублей, то принимаются фактически потраченные.
Максимальная сумма НДФЛ, которую можно вернуть из бюджета составляет 15 600 рублей (13% × 120 000 рублей).
По дорогостоящему лечению ограничений по сумме нет. Все затраты принимаются в полном размере. Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 №201 к дорогостоящим стоматологическим услугам относится — реплантация, имплантация протезов.
Протезирование зубов
Протезирование зубов тоже входит в перечень медицинских услуг для предъявления социального вычета.
Установка коронок, брекетов, съемных протезов и другие виды протезирования относятся к недорогостоящим. Поэтому расходы будут возмещаться в пределе 120 000 рублей.
А операция по установке импланта относится к дорогостоящим услугам. Расходы принимаются в сумме, которые были потрачены фактически.
Какие документы нужны
Чтобы вернуть налог за лечение зубов, необходимо:
- заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ,
- приложить подтверждающие документы,
- написать заявление на перечисление налога.
Перечень необходимых документов:
- Заполненная декларация.
- Оригинал справки 2-НДФЛ, выданная работодателем.
- Копия Договора, приложения, спецификации с клиникой.
- Копия Лицензии медицинского учреждения или ИП.
- Оригинал справки об оплате стоматологических услуг, выданная медицинской организацией.
- Копии кассовых, товарных чеков, квитанций об оплате или других платежных документов.
Если оплата была произведена за детей, супруга или родителей, приложите документы, подтверждающие родственные отношения:
- За детей до 18 лет — свидетельство о рождении ребенка или документ об опекунстве, усыновлении.
- За супруга — свидетельство о браке.
- За родителей — свидетельство о рождении собственное.
Вся оплата за услуги производится тем лицом, которое будет предъявлять вычет в налоговую. И в платежных документах должна стоять фамилия плательщика — при оплате банковской картой или иной электронной системой.
Справка об оплате, выданная клиникой является обязательным документом и подтверждает вашу оплату за лечение.
Обратите внимание, что если вы платите не за себя, то в строке «Выдана налогоплательщику» и «ИНН плательщика» — указывается фамилия имя отчество и ИНН того, кто оплачивал лечение.
А в строке «оказанные: ему (ей), супруге (у), сыну (дочери), матери (отцу)» — заполняется фамилия имя отчество того, кому были оказаны услуги.
Образец:
Декларация
В Декларации 3-НДФЛ предусмотрен отдельный лист для заполнения налоговых социальных вычетов за лечение.
В форме декларации за 2018 год общая сумма по обычному лечению зубов ставится в строку 3.2. «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения». Эта сумма не может превышать 120 000 рублей.
А по дорогостоящему лечению общая сумма затрат отражается в строке 2.3. «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения». Ограничений по сумме нет. Указываются фактически произведенные расходы.
Ежегодно бланки деклараций меняются и номера строк по вычетам тоже могут изменится. Поэтому внимательно проверьте и прочитайте названия строк при заполнении формы.
Общая сумма всех заявленных вычетов не может превышать общую сумму всех полученных доходов за год, облагаемых НДФЛ. Если сумма за лечение зубов превышает общую сумму доходов, то сумма превышения не учитывается и налог по ней не возвращается.
Борисов С.С. получил доход за 2018 год в сумме 230 000 рублей. НДФЛ в бюджет был уплачен в размере 29 900 рублей.
На лечение в стоматологической клинике он потратил 250 000 рублей, в том числе:
- 120 000 рублей по терапевтическому лечению;
- 130 000 рублей по дорогостоящему.
Общая сумма вычетов за лечение принимается только 230 000 рублей. Оставшиеся 20 000 рублей не будут учитываться.
После подачи декларации с подтверждающими документами и прохождения камеральной проверки, Борисову С.С. будет возвращен налог в сумме 29 900 рублей.
Образец заполнения Приложения:
Заявление
Заявление на возврат НДФЛ можно заполнить электронно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Или распечатать бланк, заполнить его и подать в налоговую инспекцию.
Бланк имеет утвержденную форму. С 2019 года форма заявления действует согласно Приказу ФНС России от 30 ноября 2018 г. №ММВ-7-8/670@.
Заявление состоит из 3 листов.
На 1 листе указываются персональные данные налогоплательщика, за какой год необходимо вернуть излишне уплаченный налог, сумму налога к возврату.
На 2 листе пропишите банковские реквизиты, на которые надо перечислить налог.
3 лист заполняется в том случае, если у физического лица нет ИНН.
Как получить через Госуслуги
Подать сведения на налоговые вычеты можно через сайт Госуслуги. Для этого необходимо иметь авторизованный Личный кабинет.
Чтобы заполнить электронно декларацию, надо зайти в разделе «Налоги и финансы» выбрать «Прием налоговых деклараций (расчетов)». А затем нажмите на «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)».
Сначала заполняется форма декларации, в которой указываются полученные доходы и налоговые вычеты. Если с первого раза не успели все заполнить, то можно сохранить и продолжить позднее.
Затем прикрепите все подтверждающие документы.
Для отправки 3-НДФЛ вам понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Без этой подписи отправить декларацию нельзя. Но форму можно распечатать и подать лично в налоговую инспекцию.
Заявление на возврат излишне перечисленного НДФЛ на сайте Госуслуг подать не получится. Его можно лично сдать в налоговую инспекцию или отправить по почте. Также можете отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Nalog.ru.
Для ИП
ИП может вернуть себе налог за лечение зубов только в случае, если за прошедший календарный год имел доходы, облагаемые по ставке 13%.
ИП заполняет форму 3-НДФЛ. Полученные доходы уменьшаются на расходы за лечение.
Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения на основании статьи 346.11 НК РФ, то возмещение расходов за стоматологические услуги невозможны. Предприниматель платит единый налог с доходов и освобождается от уплаты НДФЛ. Подробные разъяснения содержатся в письме Минфина РФ №03-04-05/66945 от 19.11.2015г.
Но за него может получить вычет супруга (супруг).