Социальный вычет на лечение

При оплате лекарств или помощи медиков любой пациент вправе оформить специальный вычет, предусмотренный действующей системой налогообложения.

Когда данный вычет положен

Претендовать на данный вычет из суммы, отданной на лечение, можно если:

• медицинская помощь, проводимая в одном из медучреждений РФ, оплачивалась непосредственно для себя или же кого-нибудь из близких родственников (под данную категорию по закону попадают иждивенцы до восемнадцати лет, супруги, а также родители);
• оплаченные процедуры занесены в специальный установленный перечень;
• лицо проходило лечение в учреждении, у которого имеется лицензия на оказание медицинских услуг.

Вычет за купленные препараты человеку положен, если:

• лекарства для себя либо родственника оплачивались из собственных денег;
• приобретались медикаменты из перечня, по которому положен вычет.

Оплачивая добровольное страхование, получить вычет на лечение можно, когда:

• взносы, положенные по страховке, выполнялись регулярно;
• осуществлялось лечение самого застрахованного лица;
• у организации, в которой оформлена страховка, имеется лицензия на эту деятельность.

Списки лекарств и процедур:

Перечень медикаментов

Перечень видов лечения

Каким будет вычет

Вообще, фактическая сумма вычета к получению должна высчитываться за конкретно взятый календарный год. При этом он будет зависеть от ряда показателей:

1. Человеку не может быть назначена сумма, более той, которая была отдана в бюджет путем уплаты подоходного налога (13% от зарплаты);
2. Вернуть можно максимум 13% от суммы, потраченной по факту на препараты или лечение. Максимальная сумма выплаты 120 000 руб.
3. Существует специальный список, содержащий в себе дорогостоящие медицинские услуги, на которые не действует ограничение. С суммы, отданной за них, независимо от реальной ее величины, можно вернуть полностью 13%.

Приведем пример

Гражданин Карпов Н.Т. в 2014 г. вылечил зубы, потратив 140 тыс. руб., а позже ему потребовалось еще сделать операцию, которая предусмотрена списком, описанном выше, стоимостью в 200 тыс. Доход налогоплательщика за тот год составил ровно 500 тыс. руб. Из него было в бюджет отчислено 62 тысячи. Услуги стоматолога не входят в перечень дорогостоящих процедур, поэтому и вычет допустим только со 120 тыc., что меньше потраченных 140. А операция, как мы уже упоминали, в данный список входит и под ограничения, установленные по вычетам, она не попадает. В итоге Карпов Н.Т. за 2015 год имеет право вернуть себе 40 тыс. и 600 руб. Сумма получилась так: (120 + 200)*13.

Период, за который вычет предоставляется, и когда он положен

Вернуть положенные деньги себе можно исключительно за тот период, в течение которого они по факту были потрачены. То есть, при получении медицинской помощи в 2014 году заняться оформлением вычета можно лишь в 2015.

Но если вычет оформлен сразу не был, допускается и позже сделать это, но не более чем в трехлетний срок.

На всю процедуру уходит порядка четырех месяцев.

Особенности предоставления социального вычета на лечение

Налоговый вычет положен только, если лечение производится в медицинском учреждении с соответствующей лицензией.
Для получения социального вычета на лечение необходимо предоставить документы, подтверждающие фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов.
Вычет не предоставляется, если оплата лечения или покупка медикаментов была за счет средств работодателя.

Необходимые документы

Состоит процесс оформления и получения из ряда действий:

• сбора и последующей подачи пакета документов налоговому инспектору;
• проверки инстанцией предоставленной налогоплательщиком документации;
• начисление положенных материальных средств.

Среди списка документов, которые нужно иметь при себе лицу, желающему возместить часть денег, отданных за процедуры или медикаменты, присутствует:

1. декларация, заполненная по форме З-НДФЛ;
2. документы, реально подтверждающие уплату необходимого подоходного налога (специальная справка типа 2-HДФЛ выдается бухгалтерией по месту работы);
3. договор, который заключался непосредственно с медицинским учреждением;
4. документация, отражающая расходы пациента (смотрите таблицу ниже);
5. справка об оплате с перечислением всех предоставленных гражданину медицинских услуг.
6. заявление о предоставлении вычета
7. копия лицензии медицинского учреждения, но если в договоре на лечение или в справке об оказанных медицинских услугах есть ссылка на реквизиты указанной лицензии, то налоговые органы не должны требовать от налогоплательщика ее.