Как получить налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, уменьшающая облагаемый доход, с которого делают расчет НДФЛ. Что дает право человеку заплатить меньше налога или получить возврат средств за определенные покупки по истечении финансового периода.

Не пропусти

Как вернуть налог самозанятым за 2020 год

Статья 207 Налогового кодекса Российской Федерации перечисляет всех, кто платит подоходный налог (далее — НДФЛ). Когда при исчислении налога берется ставка 13%, и соблюдены остальные условия, то такие граждане получают право на налоговую льготу.

При этом статья 208 НК РФ описывает все виды источников, на которые начисляют НДФЛ.

Какие налоговые вычеты можно получить

Виды налоговых вычетов:

• Стандартный (статья 218 НК), подразделяется:
  • получаемый за детей;
  • получаемый за себя.
• Социальный (статья 219 НК), подразделяется:
  • за благотворительность;
  • на свое обучение, детей или братьев, сестер;
  • на свое лечение, супруга или детей;
  • на добровольное страхование жизни;
  • на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды;
  • на взносы по программе софинансирования государственной пенсии;
  • на величину перечислений на накопительную часть пенсии в государственный пенсионный фонд.
• Имущественный (статья 220 НК), бывает:
  • за продажу имущества;
  • за покупку имущества.
• Профессиональный (статья 221 НК);
• Инвестиционный (статья 219.1 НК РФ).

 

Человек получает скидку в виде определенной суммы на свой расчетный счет или он каждый месяц получает зарплату чуть больше, чем получал бы без нее. Это зависит от способа получения льготы. Но в итоге — реальные деньги, которые расходуются получателем лично по его усмотрению.

Максимальный размер налогового вычета

Стандартные пока облагаемый доход за год не превысит 350 000 рублей:

• Герои России, Советского Союза, участники ВОВ, инвалиды 1 и 2 групп, с детства — максимальная сумма 65 рублей в месяц;
• инвалиды ВОВ, чернобыльцы, инвалиды-военнослужащие — 390₽;
• на каждого первого и второго ребенка до 18 лет (24 если учится) — 182₽;
• на каждого третьего и последующего ребенка до 18 лет (24 если учится) — 390₽;
• на детей-инвалидов 1 и 2 группы — 1560₽.

Социальный:

• расходы на благотворительность — не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
• платное обучение опекаемых детей/своих детей/ —  6500₽, если декларацию подают оба родителя, то каждому выплачивают по половине.
• платное лечение, платное обучение свое/братьев(сестер), добровольное страхование жизни, взносы в пенсионные фонды, оплата независимой оценки своей квалификации — 15 600₽.

Имущественный:

• на покупку квартиры после 01.01.2016 — 260 000₽;
• по ипотечным процентам — 390 000₽;
• по продаже недвижимости со сроком владения до 5 лет — 130 000₽;
• по продаже недвижимости со сроком владения до 3 лет (до 01.01.2016) — 130 000₽;
• по продаже иного имущества со сроком владения до 3 лет — 32 500₽;
• по продаже иного имущества со сроком владения до 5 лет — 32 500₽;
• по продаже любого имущества старше 3 (5 лет) — в сумме продажи.

Инвестиционный — 52 000₽.

Профессиональный — 13% от расходов.

Как получить налоговый вычет

Статья 208 НК РФ содержит более 10 видов доходов, на которые начисляется НДФЛ. Но самые распространенные:

• заработная плата и иная форма вознаграждения за труд;
• доходы от продажи имущества;
• страховые выплаты.

Не включаются в налогооблагаемую базу НДФЛ такие доходы граждан, как:

• государственные социальные пособия и выплаты;
• суммы пенсий, выплачиваемые из государственного фонда;
• алименты;
• гранты;
• формы компенсационных выплат.

Рекомендуем: какие пособия и льготы положены гражданам РФ.

Процедура получения налогового вычета в общих чертах представляется следующей:

1. Определение годовой суммы дохода, подлежащей налогообложению.
2. Сбор необходимых документов, подтверждающих право на скидку.
3. Заполнение декларации 3-НДФЛ.
4. Представление отчетности в налоговый орган.
5. Составление заявления на получение возврата НДФЛ при положительной камеральной проверке налоговым инспектором.
6. Получение денег на расчетный счет.

Какие документы необходимы для оформления

Декларация 3-НДФЛ для получения налогового вычета в налоговых органах или Заявление на получение Уведомления для передачи его работодателю сдаются вместе с необходимыми документами. Условно их делят на общую и конкретизированную группы. К общей относятся те документы, которые сдаются при любом виде вычета:

• копия паспорта заявителя;
• заполненная декларация 3-НДФЛ в электронном виде или на бумажном носителе;
• справка о доходах 2-НДФЛ, полученная у работодателя или налогового агента;
• справка о доходах по месту работы по совместительству;
• заявление в ИФНС;
• банковские реквизиты для перечисления суммы возврата.

Стандартные вычеты

Дополнительно для получения стандартного вычета необходимо предоставить:

• копии свидетельства о рождении ребенка до 14 лет;
• копию паспорта ребенка старше 14 лет;
• справку с места обучения для ребенка старше 18 лет.

Получение скидки предусматривает заявительную форму. Поэтому родители должны сами написать заявление в бухгалтерию, чтобы ему уменьшали сумму налогооблагаемого дохода. Если этого не сделать, то положенную сумму можно получить только по истечении финансового периода через налоговые органы.

Один из родителей имеет право на двойной размер льготы, если:

• родитель-одиночка;
• второй работающий родитель отказался от льготы в пользу первого.

Если рассчитывается льгота на ребенка-инвалида, то учитывается его очередь рождения и особый статус, а выплаты суммируются.

Социальные вычеты

Большей популярностью среди социальных видов пользуются льготы при обучении и лечении. Совокупная максимальная сумма вычета по расходам в этой группе — 120000 рублей. При заполнении декларации налогоплательщик сам принимает решение, по каким основаниям будет применяться уменьшение налогооблагаемой базы.

Если совокупные расходы на лечение и обучение, например более 120000 рублей, то в декларации лечение может отразиться по полному расходу, а обучение — на сумму остатка. И наоборот.

Только два вида расходов не включаются в общую суммы социальных выплат:

• взносы на благотворительность;
• оплата платного образования детей.

Поскольку социальная группа вычетов самая большая, то каждому подвиду требуется свой список подтверждающих документов.

Обучение

• Копия договора об оказании платных образовательных услуг;
• Копии чеков об оплате;
• Заверенная копия лицензии образовательного учреждения;
• Копия свидетельства о рождении ребенка (если оплата за его образование);
• Копия своего свидетельства о рождении (если за обучение платил брат или сестра).
•  

Лечение

• Справка об оплате медицинских услуг;
• Рецепт по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
• Копия договора об оказании платных медицинских услуг;
• Копия чеков об оплате (не обязательно);
• Заверенная копия лицензии образовательного учреждения; Копия свидетельства о рождении ребенка (если оплата за его лечение);
• Копия свидетельства о браке (при оплате за супруга/супругу);
• Копия своего свидетельства о рождении (при оплате за родителей).

Остальные виды

• Документы, подтверждающие расход (чеки, платежные поручения, квитанции об оплате, справки из бухгалтерии о произведенных перечислениях и т.п.);
• Договора (дополнительного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и т.п.);
• Заверенные копии лицензии организаций (страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов).

Вычеты ИИС

Для лиц открывших индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) при условии, что средства не будут изыматься в течение 3 лет положен налоговый дисконт в максимальном размере 400000 рублей. А налогоплательщик выбирает с чего будет предоставлена льгота:

• со величины взноса на счет (каждый год);
• с полученной прибыли (по истечении трехлетнего срока).

Льгота допустима только по одному ИИС, открытому одному лицу. Если счет будет закрыт раньше, чем через 3 года и владелец уже получал возврат НДФЛ, то деньги придется вернуть в бюджет.

Имущественные

Эта группа вычетов связана со сделками, в результате которых совершено отчуждение и переход собственности на объекты движимой и недвижимой недвижимости:

• квартиры, дома, комнаты, доли в жилой недвижимости;
• гаражи;
• машиноместа;
• земельные участки для индивидуального жилищного строительства;
• садовые и дачные участки;
• строения;
• все виды транспортных средств.

Виды сделок по отчуждению:

• продажа;
• покупка;
• дарение;
• строительство;
• выкуп;
• наследование.

Покупка квартиры

При этой сделке у гражданина возникает право на вычеты:

• за покупку имущества — 2 млн рублей;
• за уплаченные ипотечные проценты или за проценты по программе рефинансирования ипотечного кредита — общая сумма за весь срок кредитования 3 млн рублей.

Основные правила:

• льготу можно применить один раз, если сумма вычета составила 2 млн руб. при покупке квартиры после 01.01.2016 года;
• если человек не исчерпал лимит при покупке квартиры после 01.01.2016 года, то он может повторно получить вычет, пока его общая сумма не составит 2 млн рублей;
• если годовая сумма уплаченного НДФЛ не покрывает всю суммы положенного вычета, то неиспользованный остаток переносится на следующие года, пока льгота не будет получена вся.

Продажа квартиры

Размер налогового вычета при продаже квартиры зависит от срока ее нахождения в собственности и даты покупки:

• сделка до 01.01.2016 при сроке владения до 3 лет и сделка после 01.01.2016 при сроке владения до 5 лет — 1000000 рублей. Если сумма сделки превышает этот размер, на оставшуюся сумму начисляется НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет до июня следующего года;
• сделка до 01.01.2016 при сроке владения более 3 лет, сделка после 01.01.2016 при сроке владения более 5 лет — сумма продажной цены объекта.

Если сделка в форме одновременной купли-продажи квартиры, то удобнее рассчитать налоговую льготу как разницу.

Например, Иванов П.И. продал квартиру, купленную после 20.02.2016 года за 1350000 рублей. И купил квартиру за 3000000 рублей. Поскольку объект находился в собственности менее 5 лет, то вычет по продаже составляет 250000 рублей. Ранее Иванов И.П. не использовал этот вид льготы. Поэтому на покупку вычет составляет 2000000 рублей:

1350000 — 250000 = 1100000 — облагаемая сумма дохода по продаже

2000000 — 1100000 = 900000 — остаток вычета по покупке

900000 × 13 % = 117000 рублей — сумма возврата НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет

Сумма этого вычета равна полной сумме расходов, понесенным следующими лицами при совершении профессиональных действий:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы и адвокаты с частной практикой.

К расходам по статье 252 НК РФ относятся обоснованные и документально подтвержденные затраты:

• производственные;
• реализационные;
• внереализационные;
• уплаченные налоги и сборы, государственные пошлины, предусмотренные для конкретного вида деятельности.

Если нет документального подтверждения, то вычет составляет 20 % от суммы полученных доходов индивидуальных предпринимателей или норматив (от 20 до 40 %) от авторских вознаграждений, патентов.

Куда обращаться

Возврат можно получить либо в работодателя, либо в налоговой.

Через ИФНС

Подавать документы в ИФНС удобнее, когда сумма нужна вся сумма вычета сразу. Если образуется приличная сумма, то ее может хватить на частичное погашение долга, покупку техники, поездки в отпуск.

При покупке квартиры в 2018 году декларация подается в любом месяце 2019 года. Вычет рассчитывается по годовому доходу 2018 года, независимо от месяца появления права на льготу.

Через работодателя

Этот способ отличается меньшим сроком рассмотрения документов и упрощенной процедурой их подачи. Кроме этого нет ожидания окончания финансового года, в течение которого сумма причитающегося возврата обесценится на размер инфляции.

Для получения вычета у работодателя налогоплательщик в упрощенной форме подает документы в налоговую, которая после их проверки через месяц выдается Уведомление. На основании этого документа работодатель перестает удерживать у работника НДФЛ. Уведомление необходимо оформлять на каждый финансовый год.

Получается, что человек каждый раз получает ту сумму заработной платы, которую ему рассчитали до возврата налога на доходы.

Фактически сумма возврата дробится на мелкие части, которые и неощутимы.

Какой способ получения вычета выбрать зависит от того, нужны ли вам чуть большие доходы каждый месяц или лучше приличная сумма один раз в год.

Сроки оформления

Налоговое законодательство дает инспекторам 3 месяца для камеральной проверки полученных деклараций 3-НДФЛ. Так при подаче отчетности в январе, проверка должна закончиться в апреле.

Законом не установлены сроки, до которых надо сдать декларацию. Это можно делать в течение всего года. Необходимо учитывать, что общее время с даты подачи документов до получения денег занимает до 4 месяцев.

Это еще одна причина выбора получения вычета у работодателя.

Сроки получения

По окончании проверки налоговый инспектор принимает решение о перечислении возврата подоходного налога. Результат решения отображается в личном кабинете налогоплательщика или присылается ему на электронную почту или письмом на бумажном носителе.

Положительное решение о предоставлении вычета оформляется в виде Заявки на возврат, которая передается в территориальный орган Федерального казначейства для исполнения. В итоге деньги поступают на расчетный счет заявителя.

С момента вынесения решения до получения средств должно пройти не более 1 месяца. При нарушении этого срока можно подать заявление в адрес ИФНС для начисления пени за каждый день просрочки.

Налоговый вычет чернобыльцам

Граждане, подвергшиеся радиационному воздействию, имеют много социальных льгот. Но в части налоговых вычетов они находятся на тех же условиях, что остальные. Для них не предусмотрено дополнительных льгот. Однако они имеют право на стандартный налоговый вычет на себя в размере 3000 рублей ежемесячно.

Подать документы на возврат они могут на общих основаниях, описанных в статьях 218 — 221 НК РФ.